Автономная некоммерческая организация
ГЛАВСУДЭКСПЕРТИЗА
+7 (495) 991 14 05
осуществляем деятельность по всей России
Без эмоций и пристрастий
(Аристотель)

Бухгалтерская экспертиза

Судебная бухгалтерская экспертиза требуется как следственным органам при расследовании уголовных преступлений, совершенных в сфере экономики, так и судам всех уровней, в том числе, по гражданским делам и, особенно, в арбитражных процессах.

К непрофильным объектам судебной бухгалтерской экспертизы относятся:

  • протоколы допросов, акты и заключения профильных и непрофильных организаций и учреждений как государственных, так и коммерческих и не коммерческих образований, компьютеры, жесткие диски, флэшки и иные магнитные накопители.

Алгоритм работы с непрофильными объектами при назначении судебной бухгалтерской экспертизы предложен в Методическом пособии “Производство судебной бухгалтерской экспертизы при отсутствии бухгалтерских документов”.

Чаще всего эксперту-бухгалтеру ставятся следующие вопросы, относительно произошедших событий:

  • отражено ли, подтверждено ли в учете организации, обосновано ли, каким образом происходили расчеты, соответствует ли нормам бухгалтерского регламента … и т.д.

Например, при расследовании уголовных дел по статье 159 УК РФ “мошенничество”:

  • Каким образом, и в какой период, согласно данным бухгалтерского учета ООО “…” были выведены денежные средства, или выведено оборудование, или продано здание (т.е. выбыли, или перемещены какие-либо активы организации)?

Таким образом, основной задачей судебной бухгалтерской экспертизы является исследование отражения поступления, движения, или выбытия имущества, обязательств, денежных средств как собственных, так и арендованных/заемных, находившихся в данной организации в исследуемом периоде.

К объектам судебной бухгалтерской экспертизы, по профилю, относятся:

  • документы первичного учета (приходные и расходные кассовые ордера, чеки, платежные поручения, объявления на взнос наличными, товарные и товарно-транспортные накладные, счета, счета-фактуры и т.д.),
  • промежуточные сводные бухгалтерские регистры (карточки счетов, книги и сводные отчеты, журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости),
  • бухгалтерская и налоговая отчетность организации (все формы),
  • записи чернового учета (тетради, блокноты, иные не регламентированные формы),

предоставляемые НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ.

В разрезе действующего законодательства производство судебной бухгалтерской экспертизы осуществляется при расследовании событий и преступлений по целому ряду статей уголовного, арбитражного процессуального, гражданского кодексов РФ


Далее