Бухгалтерская экспертиза

   Судебная бухгалтерская экспертиза требуется как следственным органам при расследовании уголовных преступлений, совершенных в сфере экономики, так и судам всех уровней, в том числе, по гражданским делам и, особенно, в арбитражных процессах.

   К непрофильным объектам судебной бухгалтерской экспертизы относятся:

• протоколы допросов, акты и заключения профильных и непрофильных организаций и учреждений как государственных, так и коммерческих и не коммерческих образований, компьютеры, жесткие диски, флэшки и иные магнитные накопители.

   Чаще всего эксперту-бухгалтеру ставятся следующие вопросы, относительно произошедших событий:

• отражено ли, подтверждено ли в учете организации, обосновано ли, каким образом происходили расчеты, соответствует ли нормам бухгалтерского регламента … и т.д.

   Например, при расследовании уголовных дел по статье 159 УК РФ “мошенничество”:

• Каким образом, и в какой период, согласно данным бухгалтерского учета ООО “…” были выведены денежные средства, или выведено оборудование, или продано здание (т.е. выбыли, или перемещены какие-либо активы организации)?

   Таким образом, основной задачей судебной бухгалтерской экспертизы является исследование отражения поступления, движения, или выбытия имущества, обязательств, денежных средств как собственных, так и арендованных/заемных, находившихся в данной организации в исследуемом периоде.

   К объектам судебной бухгалтерской экспертизы, по профилю, относятся:

• документы первичного учета (приходные и расходные кассовые ордера, чеки, платежные поручения, объявления на взнос наличными, товарные и товарно-транспортные накладные, счета, счета-фактуры и т.д.),
• промежуточные сводные бухгалтерские регистры (карточки счетов, книги и сводные отчеты, журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости),
• бухгалтерская и налоговая отчетность организации (все формы),
• записи чернового учета (тетради, блокноты, иные не регламентированные формы),
• предоставляемые НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ.

   В разрезе действующего законодательства производство судебной бухгалтерской экспертизы осуществляется при расследовании событий и преступлений по целому ряду статей уголовного, арбитражного процессуального, гражданского кодексов РФ